Come Stock Option Sono Tassati In Canada

Come calcolare le imposte dovute sulle vendite Stock One dei calcoli più difficili contribuenti devono fare è capire quanto devono Zio Sam per il loro reddito degli investimenti. I contribuenti hanno generalmente due opzioni per il calcolo delle imposte dovute dopo aver venduto partecipazioni azionarie, ma c'è una maggiore flessibilità per coloro che prendono l'azione prima di vendere le azioni. La sua importante guardare strategicamente a ciò che i tuoi titoli a lungo termine sono e che cosa hai intenzione di vendere nel corso dei prossimi anni, dice Greg Rosica, socio fiscale in ufficio personale dei servizi finanziari per Ernst amp Young. Ecco il lowdown. Capire la base imponibile delle tue azioni Quando si vendono azioni, l'utile o la perdita fiscale è calcolata confrontando la vostra base fiscale in azioni vendute ai proventi delle vendite, al netto delle commissioni di intermediazione e le spese di transazione. Che suona abbastanza facile, ma in realtà, il processo può diventare complicato. Diciamo che non ha ancora tenere traccia della vostra base e hanno perso tutte le dichiarazioni di transazione. Che cosa si dovrebbe fare prima, controllare per vedere se è possibile ottenere le informazioni dal vostro broker. Dal 2011, le imprese di investimento sono tenuti a segnalare costo informazioni base per azioni e fondi comuni di investimento per l'Internal Revenue Service, se ce l'hanno, e di emettere 1099s agli investitori. Alcuni fondi negoziati in borsa e piani di reinvestimento dei dividendi hanno iniziato a comunicare le informazioni troppo. Se ereditato il titolo, la vostra base è il valore di mercato alla data proprietari originali di morte. Tali informazioni potrebbero essere nei documenti immobiliari. Si può guardare in su se si conosce la data della morte utilizzando MarketWatchs Citazioni storiche funzione sul sito BigCharts. Le cose si fanno difficili quando la società in questione è stata coinvolta in una fusione, uno spin-off o magazzino-split transazioni. Metodo ID specifico contro FIFO Quando vendi tutte le azioni di una particolare azione, il vostro base imponibile è la somma totale del costo di tutte le acquisizioni di azioni. Ma se siete solo vendendo una parte delle vostre azioni, e è stato acquistato alcune azioni a prezzi diversi, si hanno due alternative per il calcolo della fattura fiscale. IRS a Silicon Valley: 39No libero lunch39 L'IRS sta esaminando se il cibo gratuito fornito da aziende tecnologiche della Silicon Valley è un fringe benefit su cui i dipendenti devono pagare le tasse supplementari. Mark Maremont relazioni. Foto: Getty Images Il metodo specifico ID consente di designare quale condivide youd come vendere. Questo è un bene, perché è possibile ridurre il carico fiscale vendendo le sue azioni più alto costo prima. Ricorda però che le vendite di azioni apprezzati di proprietà per un anno o meno sono tassati a tassi di reddito ordinario, mentre le scorte detenute per più di un anno sono tassati al tasso di guadagni in conto capitale a lungo termine, che per la maggior parte degli investitori è inferiore al loro tasso di imposta sul reddito . Di conseguenza, si potrebbe essere meglio la vendita di azioni un po 'meno che youve premuto più a lungo. Per usufruire del metodo ID specifico, è necessario informare il mediatore al momento della transazione, che condivide hai messo in vendita, con riferimento alla data di acquisizione e per azione di prezzo. D'altra parte, in caso di vendita perdenti, si sono generalmente meglio scarico azioni detenute per il periodo più breve. In questo modo, youll generare perdite a breve termine, che possono essere utilizzati per ricovero guadagni a breve termine altrimenti tassati a quei alti tassi di reddito ordinario. (Dopo aver compensare tutti i tuoi guadagni in conto capitale, è possibile utilizzare le perdite rimanenti per compensare il più 3.000 in reddito ordinario.) La first-in, first-out metodo, che utilizza la base delle azioni acquistate prima, è generalmente sfavorevole in un mercato in crescita, perché la sua come se youre vendere la vostra prima acquisita (leggi: più economici) azioni prima. Tuttavia, quando i prezzi stanno andando verso il basso, FIFO in genere si dà risultati decenti (possibilmente buono come il metodo ID specifico.) Come con quote di mutuo-fondi, si deve fare attenzione per la vendita regola lavare ogni volta che la vendita regolare magazzino per perdita fiscale . In questa piccola trappola per gli incauti, la vostra perdita prevista è vietato se si acquista azioni della stessa società entro 30 giorni prima o dopo la transazione perdita. In sostanza, l'IRS considera che, come se si continuò a tenere la stessa sicurezza, dice Rosica. Un modo per evitare la vendita di lavaggio è quello di acquistare un simile, piuttosto che identici, fotografia dopo un perdente vendita. Argomenti correlati Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Tutti i diritti riservati. I dati intraday forniti da SIX Informazioni finanziarie e soggetti a termini di utilizzo. I dati storici e attuali di fine giornata forniti da SIX Financial Information. dati intraday in ritardo per i requisiti di scambio. SampPDow Jones Indici (SM) dal Dow Jones amp Company, Inc. Tutte le citazioni sono in tempo di scambio locale. in tempo reale i dati di vendita dell'ultimo forniti dal NASDAQ. Maggiori informazioni su NASDAQ scambiati i simboli e la loro situazione finanziaria corrente. dati intraday in ritardo di 15 minuti per NASDAQ, e 20 minuti per altri scambi. SampPDow Jones Indici (SM) dal Dow Jones amp Company, Inc. SEHK dati intraday è fornito da SIX Financial Information ed è di almeno 60 minuti in ritardo. Tutte le citazioni sono in tempo di scambio locale. Nessun risultato foundHow stock option sono tassati per i singoli investitori là fuori dilettarsi stock option pubblicamente negoziate per la prima volta, è necessario sapere come questi titoli vengono tassati. Per chi non lo sapesse, lascia l'inizio con alcune definizioni. Un'opzione put conferisce al titolare (il proprietario opzionale) il diritto di vendere un titolo quotata specificata ad un prezzo prefissato (strike price) entro una data specifica. Un'opzione call, d'altra parte, conferisce al titolare il diritto di acquistare un titolo a un prezzo stabilito. Ora, se invece di comprare un'opzione, l'utente concede a qualcun altro una opzione put o call, sei uno scrittore un'opzione. Come tale, si riceve un premio (a pagamento) dal supporto in cambio di correre il rischio. Come titolare, è possibile acquisire l'opzione sia attraverso il pagamento di un premio a uno scrittore per un'opzione di nuova emissione o con l'acquisto di un'opzione esistente sul mercato aperto. Ora, per le norme fiscali. Se si tiene opzioni, saranno alternativamente: (1) scadono non esercitati alla data di scadenza, perché sono privi di valore, (2) essere esercitato, perché sono in denaro o (3) essere venduti prima della scadenza. Se la vostra opzione scade, si è ovviamente subito una perdita di capitale di solito a breve termine, perché si terrà l'opzione per un anno o meno. Ma se è stato tenuto più a lungo, si ha una perdita di capitale a lungo termine. Ad esempio, dire si acquista un put di sei mesi, con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Alla data di scadenza del titolo è venduto per 20. Se si dispone di alcun senso, youll lasciare che l'opzione scade e quindi incorrere in una perdita di capitale a breve termine. Segnalare la perdita, che è il prezzo (o premio) pagato per il put, oltre a costi di transazione sulla parte I della Forma 8949, che alimenta in Schedule D, inserendo la data di opzione di acquisto nella colonna (c), la data di scadenza in colonna (d), è scaduto alla colonna (e), e le spese, comprese le spese di transazione, nella colonna (f). Se si esercita un'opzione put per vendere azioni allo scrittore al prezzo indicato, dedurre il costo dell'opzione (il premio più eventuali costi di transazione) dai proventi della tua vendita. Il tuo plusvalenza o la perdita è a lungo termine o di breve termine a seconda di quanto tempo si possedeva il titolo sottostante. Inserire l'utile o la perdita sul Form 8949, proprio come si farebbe per un qualsiasi stock di vendita. Se si esercita un'opzione call per l'acquisto dello stock di scrittore al prezzo indicato, aggiungere il costo opzione per il prezzo pagato per le azioni. Questa diventa la tua base imponibile. Quando si vende, si avrà un breve periodo o aumento di capitale a lungo termine o la perdita a seconda di quanto a lungo si tiene il magazzino. Ciò significa che il periodo di detenzione viene resettato quando si esercita l'opzione. Ad esempio, diciamo che spende 1.000 su un'opzione 8 Luglio 2014, chiamata ad acquistare 300 azioni di XYZ a 15 dollari per azione. Il 1 ° luglio del 2015, la sua vendita per un robusto 35, in modo da esercitare. Aggiungere il costo di 1.000 opzione per il 4500 spesi per le azioni (300 volte 15). La vostra base dello stock è 5.500, e il periodo di detenzione inizia il 2 luglio 2015, il giorno dopo che acquisirà le azioni. Se vendete la vostra opzione, le cose sono semplici. Si dispone di una plusvalenza o minusvalenza che è o breve o lungo termine, a seconda del periodo di detenzione. Come già detto, gli scrittori di opzione ricevono premi per i loro sforzi. La ricevuta del premio non ha conseguenze fiscali per voi, l'opzione scrittore, fino a quando l'opzione: (1) scade non esercitata, (2) sia esercitato o (3) è compensato in una transazione di chiusura (spiegato qui di seguito). Quando una opzione put o call scade, si trattano il pagamento del premio come plusvalenza realizzata a breve termine alla data di scadenza. Ciò è vero anche se la durata dell'opzione supera i 12 mesi. Per esempio, diciamo che hai scritto un'opzione put a 25 per azione per 1.000 azioni di XYZ Corp. per un premio di 1.500. Questo crea un obbligo per voi di acquistare 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 25. Fortunatamente per voi, lo stock sale a 35, e il titolare consente saggiamente l'opzione di scadenza. Trattate il premio di scrivere l'opzione ormai scaduto da una plusvalenza di 1.500 a breve termine. Segnala su parte I della Forma 8949 come segue: Inserire la data di scadenza dell'opzione nella colonna (c), il 1500 come proventi delle vendite nella colonna (e), scaduto nella colonna (f). Se hai scritto l'opzione per l'anno prima della scadenza, non ci sono conseguenze fiscali nel corso dell'anno precedente. Se si scrive una opzione put che viene esercitata (significa che è necessario acquistare le azioni), ridurre la base imponibile delle azioni si acquisiscono con il premio che hai ricevuto. Anche in questo caso, il periodo di detenzione inizia il giorno dopo ad acquisire le azioni. Se si scrive una call option che viene esercitato (cioè si vende lo stock), aggiungere il premio ai proventi delle vendite. Il tuo guadagno o la perdita è a breve termine oa lungo termine, a seconda di quanto tempo si detenute. Con una transazione di chiusura, il vostro impegno economico sotto l'opzione che hai scritto è compensato con l'acquisto di un'opzione equivalente. Per esempio, diciamo che si scrive una opzione put per 1.000 azioni di XYZ a 50 dollari per azione, con una data di scadenza del 5 luglio 2015. Anche se questo si obbliga ad acquistare 1.000 azioni a 50, può essere compensata con l'acquisto di una put option per 1.000 azioni a 50 dollari per azione. Ora avete entrambi l'obbligo di acquistare (sotto l'opzione put che hai scritto) e un diritto di compensazione per vendere (sotto l'opzione put è stato acquistato). Ai fini fiscali, l'acquisto dell'opzione compensazione è una transazione di chiusura perché annulla in modo efficace l'opzione che hai scritto. Il tuo plusvalenza o la perdita è a breve termine, per definizione. L'importo è la differenza tra il premio che hai ricevuto per aver scritto l'opzione e il premio pagato per entrare nella transazione di chiusura. Segnala l'utile o la perdita per l'anno fiscale si effettua la transazione di chiusura. Ai fini della detrazione perdite da mangiare, le regole precedenti si applicano alle cosiddette opzioni nudi. Se si dispone di una posizione di compensazione rispetto alla opzione, è avere un straddle. Un esempio di straddle è quando si acquista una opzione put a magazzino apprezzata già in vostro possesso, ma viene preclusa la vendita attualmente in fase di normativa SEC. Di 'la put scade verso la fine dell'anno. Se ancora proprietario la posizione di compensazione (il titolo) a fine anno, la vostra perdita dall'opzione scaduto è in genere deducibili solo nella misura in cui supera i guadagni non realizzati sul titolo. L'eventuale perdita in eccesso è differita fino all'anno si vende lo stock. Vedere IRS Pubblicazione 550 a irs. gov per maggiori informazioni su straddle. Argomenti correlati Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Tutti i diritti riservati. I dati intraday forniti da SIX Informazioni finanziarie e soggetti a termini di utilizzo. I dati storici e attuali di fine giornata forniti da SIX Financial Information. dati intraday in ritardo per i requisiti di scambio. SampPDow Jones Indici (SM) dal Dow Jones amp Company, Inc. Tutte le citazioni sono in tempo di scambio locale. in tempo reale i dati di vendita dell'ultimo forniti dal NASDAQ. Maggiori informazioni su NASDAQ scambiati i simboli e la loro situazione finanziaria corrente. dati intraday in ritardo di 15 minuti per NASDAQ, e 20 minuti per altri scambi. SampPDow Jones Indici (SM) dal Dow Jones amp Company, Inc. SEHK dati intraday è fornito da SIX Financial Information ed è di almeno 60 minuti in ritardo. Tutte le citazioni sono in tempo di scambio locale. Nessun risultato opzioni foundSecurity Quando una società si impegna a vendere o emettere le sue azioni ai dipendenti, o quando un fondo di fiducia reciproca garantisce opzioni per un dipendente di acquisire la fiducia di unità, il dipendente può ricevere un beneficio imponibile. Che cosa è una sicurezza (stock) opzioni beneficio imponibile Qual è il vantaggio tipi di opzioni. Quando è Deduzione imponibile donazione delle condizioni di titoli per soddisfare per ottenere la detrazione quando la sicurezza viene donato. Opzione benefici deduzioni Condizioni da soddisfare per poter beneficiare della detrazione. Segnalazione il vantaggio sui codici T4 slittamento da utilizzare sulla bolla di T4. trattenute alla fonte sui salari sulle opzioni Scopri quando è necessario trattenere i contributi CPP o l'imposta sul reddito da opzioni. (Premi EI non si applicano alle opzioni). Forme e pubblicazioni secondarie InformationAs menù del sito con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, collaboratore Stipendio